Kenmerken van debiteurenbeheer, doelstellingen

de debiteurenbeheer verwijst naar de reeks beleidsregels, procedures en praktijken die door een bedrijf worden gebruikt met betrekking tot het beheer van verkopen die op krediet worden aangeboden. Het is de afhandeling van alle openstaande facturen die een bedrijf moet ontvangen nadat het een product of dienst heeft geleverd.

Dat wil zeggen, het is de afhandeling van de verzameling van het geld die de klanten aan een bedrijf verschuldigd zijn. De meeste bedrijven bieden hun klanten de mogelijkheid om hun producten en diensten op krediet te kopen. Als een dergelijke overeenkomst goed is ontworpen, kan een dergelijke overeenkomst wederzijds voordelig zijn voor zowel het bedrijf als zijn klanten.

Ze zijn een van de pijlers van de verkoopgenerering en moeten worden beheerd om ervoor te zorgen dat ze uiteindelijk een instroom van kasmiddelen worden. Een bedrijf dat zijn rekeningen niet efficiënt contant converteert, kan een slechte liquiditeit hebben, zijn werkkapitaal verlammen en onaangename operationele problemen ervaren.

index

• 1 Kenmerken
  • 1.1 Evalueer de financiële en kredietgeschiedenis
  • 1.2 Stel duidelijke betalingsvoorwaarden vast
  • 1.3 Verschaf verschillende betaalmethoden
  • 1.4 Elektronische facturen maken
  • 1.5 Verzamelproces
  • 1.6 Standaard accounts
• 2 doelstellingen
• 3 voorbeelden
  • 3.1 Berekening van extra winstgevendheid
  • 3.2 Berekening van verliezen als gevolg van oninbare schulden
  • 3.3 Berekening van opportuniteitskosten
  • 3.4 Haalbaarheid van het voorstel
• 4 Referenties

features

Het omvat de evaluatie van de solvabiliteit en het risico van de klant, de vaststelling van de voorwaarden en het kredietbeleid en het opzetten van een adequaat proces voor het verzamelen van deze rekeningen..

Evalueer de financiële en kredietgeschiedenis

Alvorens te accepteren om zaken te doen met een klant, voert het bedrijf een analyse uit van zijn kortetermijnsolvabiliteit en liquiditeit, waarbij het de kredietgeschiedenis, de financiële overzichten en de algemene economische omstandigheden van de klant verifieert..

Indien nodig moet u referenties aanvragen van andere bedrijven waarmee de klant eerder zaken heeft gedaan.

Stel duidelijke betalingsvoorwaarden in

Over een haalbare overeenkomst voor de klant moet worden onderhandeld zonder dat dit ten koste gaat van de winstgevendheid van het bedrijf. Bijvoorbeeld, de betalingstermijn "5% tot 10 dagen, netto tot 30 dagen" staat de klant toe om 30 dagen na de facturatiedatum te betalen. 

Het biedt ook een korting van 5% als de betaling binnen 10 dagen na de factuurdatum is voltooid.

Bedrijven moeten het voordeel van het uitbreiden van voorwaarden naar klanten in balans brengen met hun cashflowbehoeften.

Verkoopkortingen om vroegtijdige betalingen aan te moedigen, zijn een goede gewoonte die de cashflow van een bedrijf kan verbeteren.

De geboden korting moet aantrekkelijk zijn om de klant aan te moedigen de factuur binnen de aangegeven periode te betalen, maar klein genoeg om een ​​verslechtering van de winstmarge te voorkomen..

Verschaf verschillende betaalmethoden

Betalingsvertragingen worden vaak veroorzaakt door het ongemak van betaalmethoden voor klanten. Verschillende opties kunnen aan het betalingssysteem van het bedrijf worden toegevoegd.

De bank-naar-bankbetalingsmethode via het systeem voor elektronische overboeking is veel toegankelijker voor klanten.

Maak elektronische facturen

Voorbij zijn de dagen toen de enige manier om rekeningen te krijgen naar klanten was via de mail of een messenger. Technologie heeft het voor bedrijven mogelijk gemaakt om gescande facturen per e-mail te verzenden.

Op deze manier kunt u facturen verzenden zodra de projecten zijn voltooid. Het tijdig factureren van de levering kan klanten helpen zich voor te bereiden op de vastgestelde vervaldatum.

Verzamelproces

Het betalingsinzamelingsproces is vrij eenvoudig als alle communicatie, documentatie, boekhouding en relevante kwesties die hiermee verband houden up-to-date worden gehouden..

Wanneer de betalingen worden ontvangen, wordt een boekhoudingsboeking gemaakt, waarin de debiteurenrekening wordt gecrediteerd en de contante rekening in rekening wordt gebracht..

Standaard accounts

In geval van niet-betaling kan het effectief zijn om incassobureaus (of de afdeling van het bedrijf) in te huren om alle of een deel van de oninbare schulden terug te vorderen.

De meeste bedrijven creëren een specifieke account voor het verwerken van achterstallige rekeningen, gewoonlijk "Voorzieningen voor dubieuze rekeningen" of "Oninbare rekeningen".

doelstellingen

- Zorg voor een betere cashflow en de grotere liquiditeit die beschikbaar is voor gebruik bij investeringen of acquisities, waardoor het totale openstaande saldo van debiteuren wordt verlaagd.

- Gebruik procedures die ervoor zorgen dat het financiële potentieel van de debiteuren van het bedrijf wordt gemaximaliseerd.

- Bepaal van tevoren de kredietwaardigheid van de klant, stel de kredietvoorwaarden en betaling voor elk type klant vast.

- Controleer klanten vaak op kredietrisico's.

- Detecteer te late betalingen of vervaldatums.

- Draag direct bij aan de voordelen van het bedrijf door slechte schulden te verminderen.

- Handhaven van een goede professionele relatie met klanten.

- Vergroot het professionele imago van het bedrijf.

Voorbeelden

Het bedrijf Dharma Corp. overweegt haar kredietbeleid te flexibiliseren om krediet te bieden aan klanten met een hoge risicoclassificatie en dus 20% meer te kunnen verkopen, omdat het een inactieve productiecapaciteit heeft.

De volgende gegevens worden gepresenteerd:

Met het voorstel van flexibilisering in het kredietbeleid wordt verwacht:

Om te weten of het haalbaar is, moet u de winstgevendheid berekenen die resulteert uit de extra verkopen en kijken of deze groter of kleiner is dan de totale som van:

- Verliezen als gevolg van oninbare schulden.

- Verhoging van de kosten van verzameling.

- Hogere opportuniteitskosten voor werkkapitaal vastgelegd in debiteuren voor een langere periode.

Berekening van extra winstgevendheid

Omzet van verkopen in eenheden: 300.000 x 20% = 60.000 eenheden

Wanneer er een niet-actieve productiecapaciteit is, is de extra winstgevendheid de aanvullende premiemarge, aangezien de vaste kosten gelijk blijven.

Marge van bijdrage per eenheid: $ 80 - $ 50 = $ 30.

Extra winstgevendheid = 60.000 x $ 30 = $ 1 800 000

Berekening van verliezen als gevolg van oninbare schulden

Toename van de omzet: 60.000x $ 80 = $ 4 800.000

Verlies als gevolg van dubieuze debiteuren = $ 4 800 000 x 3% = $ 144 000

Berekening van de alternatieve kosten

Het gemiddelde bedrag aan werkkapitaal in debiteuren wordt gegeven door:

(verkoop op krediet / rotatie debiteuren) x (eenheidskost / verkoopprijs)

Vervolgens gaan we verder met het berekenen van de componenten van de formule.

Verkoop op huidige tegoed: 300.000 x $ 80 = $ 24.000.000

Verkopen op krediet met de stijging: 360.000 x $ 80 = $ 28 800.000

Actuele debiteurenroulatie: 360/60 dagen = 6 keer per jaar

Rotatierekeningen te ontvangen met de toename: 360/90 dagen = 4 keer per jaar

Omdat er een inactieve capaciteit is, zijn de kosten per eenheid voor de toename van de verkoop alleen de variabele kosten: $ 50.

Nieuwe gemiddelde eenheidskosten = $ 21.000.000 / 360.000 = $ 58.33

Gemiddeld bedrag werkkapitaal op debiteuren:

($ 24.000.000 / 6) x ($ 60 / $ 80) = $ 3.000.000

Gemiddeld bedrag aan werkkapitaal in debiteuren met het nieuwe scenario is:

 ($ 28 800 000/4) x ($ 58,33 / $ 80) = $ 5 249 700

Verhoging van het gemiddelde bedrag aan werkkapitaal in debiteuren = $ 5 249 700 - $ 3 000 000 = $ 2 249 700

Rendement = 16%

Opportunitykosten = $ 2 249 700 * 16% = $ 359 952

Haalbaarheid van het voorstel

Aangezien de nettowinst aanzienlijk is, zou Dharma Corp. het kredietbeleid moeten versoepelen, dus het voorstel is haalbaar.

referenties

1. Investopedia (2018). Debiteuren - AR. Overgenomen uit: investopedia.com.
2. HTMW Team (2013). Beheer van debiteuren. Hoe de markt werkt. Afkomstig van: education.howthemarketworks.com.
3. Graydon (2018). Debiteurenbeheer. Genomen uit: graydon.nl.
4. Justin Johnson (2018). De beste praktijken voor het beheer van debiteurenadministraties. Kleine bedrijven - Chron. Genomen uit: smallbusiness.chron.com.
5. Infinit Accounting (2015). 5 manieren om uw rekeningen efficiënter te beheren. Genomen uit: infinitaccounting.com.
6. Lie Dharma Putra (2010). Debiteurenbeheer en besluitvorming. Financiële en fiscale boekhouding. Afkomstig van: accounting-financial-tax.com.