Statement of Financial Position Structure, How to Do It, Example

de overzicht van de financiële positie van een bedrijf, ook balans genoemd, is een rapport dat de economische en financiële situatie van de organisatie op een bepaald moment samenvat. Dit financiële situatieverslag is een van de onderdelen van de jaarrekening of jaarrekeningen van het bedrijf.

Bij deze verklaring wordt rekening gehouden met de staat van baten (of winst en verlies), het mutatieoverzicht van het eigen vermogen, het kasstroomoverzicht en het geheugen. Het saldo bestaat uit drie blokken: het actief, de verplichting en het vermogenssaldo, en wordt verkregen door een strikte boekhouding van de bewegingen van het bedrijf.

Het activum verwijst naar alle elementen die eigendom zijn van het bedrijf en die geld bijdragen of zullen doen in de toekomst, zoals gebouwen, aandelen of computerapparatuur. De verplichting is daarentegen de reeks verplichtingen die het bedrijf heeft met betrekking tot andere entiteiten.

Dat wil zeggen, verplichtingen zijn waarden die in de toekomst moeten worden betaald, zoals leningen, kredieten of voorschotten op aankopen. Wat het vermogenssaldo betreft, is dit het verschil tussen de activa en de verplichtingen, en dit zijn de kapitaalbijdragen van de aandeelhouders van de onderneming plus de onverdeelde winsten.

index

• 1 structuur
  • 1.1 Actief
  • 1.2 Passief
  • 1.3 Nettowaarde
• 2 Hoe een verklaring af te leggen over de financiële situatie?
• 3 Voorbeeld
  • 3.1 Activa
  • 3.2 Verplichtingen
  • 3.3 Nettowaarde
• 4 Referenties

structuur

De structuur van de balans is verdeeld in twee blokken: de ene met het actief en de andere met de verplichting en het eigen vermogen. Beide blokken moeten hetzelfde bedrag toevoegen, omdat de activa moeten worden gefinancierd door de nettoactiva of door de verplichtingen.

actief

Het actief is alle goederen, diensten of rechten, tastbaar of ontastbaar, die een waarde voor het bedrijf opleveren.

Deze activa verschijnen in de balans met hun economische waarde en zijn onderverdeeld in twee grote groepen: vaste of vaste activa en huidige of vlottende activa.

Vast activum

Vaste of niet-vlottende activa zijn die activa en rechten die langer dan een jaar in het bedrijf blijven. Deze kunnen zijn:

- Materiële activa, zoals gebouwen, uitrusting of meubilair.

- Immateriële vaste activa, zoals industriële eigendommen, computerapplicaties of overdrachtrechten.

Huidige of vlottende activa

Zijn de activa die in minder dan een jaar liquide worden; dat wil zeggen, ze worden in minder dan twaalf maanden omgezet in geld. Deze kunnen zijn:

- Voorraden als eindproducten in voorraad.

- Kortlopende incasserechten.

- effectief.

passiva

De verplichting heeft betrekking op alle toekomstige financiële verplichtingen van de onderneming. Ze maken deel uit van de financiering van het bedrijf samen met het nettovermogen. De aansprakelijkheid kan worden onderverdeeld in:

Langlopende schulden

Het zijn betalingen die binnen een periode van meer dan een jaar moeten worden betaald, waarmee ze meer dan een jaar bij het bedrijf blijven. Een voorbeeld kan een lening zijn om in 5 jaar te betalen.

Kortlopende of kortlopende verplichtingen

Dit zijn de betalingen die tijdens het lopende boekjaar moeten worden betaald; dat wil zeggen, in minder dan een jaar. Een kortlopende lening kan een voorbeeld zijn van kortlopende of kortlopende verplichtingen.

Nettowaarde

Dit zijn alle elementen die overeenkomen met de eigen financiering van de organisatie. Daarom moet de som van deze en de passiva de totale financiering van de onderneming geven, die gelijk moet zijn aan de som van de totale activa.

Voor het grootste deel verwijst het naar eigen vermogen, hoewel het ook kan wijzen op een aantal boekhoudkundige aanpassingen. De niet-uitgekeerde winsten van het bedrijf moeten ook worden opgenomen in het vermogenssaldo. Op deze manier is het patrimonium een ​​grote indicator van de waarde van het bedrijf.

Hoe een verklaring af te leggen over de financiële situatie?

De balans is een samenvattend verslag van alle dagelijkse financiële bewegingen van het bedrijf. Daarom is het up-to-date houden van groot belang, omdat het raadplegen van alle dagelijkse bewegingen van het bedrijf een zeer gecompliceerde taak kan zijn.

Om een ​​overzicht van de financiële situatie op te stellen, moet u eerst het rapport indelen in twee kolommen: het linkerdeel is datgene dat overeenkomt met de activa en het rechtergedeelte komt overeen met het vermogenssaldo en de passiva..

Zodra we de twee kolommen hebben, moeten we beschikken over het dagelijkse boekhoudboek, houder van alle dagelijkse bewegingen van het bedrijf. Nadat deze gegevens zijn verzameld, moeten ze worden overgedragen naar de balans, elk binnen hun overeenkomstige rekeningen volgens hun aard.

Eenmaal gefinaliseerd, is het noodzakelijk om ervoor te zorgen dat beide kolommen hetzelfde toevoegen, zodat het saldo correct is. Dit gebeurt omdat het totale vermogen van de onderneming werd gefinancierd door het kapitaal dat door de aandeelhouders werd ingebracht (weerspiegeld in het eigen vermogen) en externe financiering (weerspiegeld in de verplichting).

voorbeeld

Laten we als voorbeeld een gitaarproductie- en distributiebedrijf nemen.

Eerst noteren we alle activa van hetzelfde. Enkele voorbeelden kunnen zijn:

activa

Vaste activa

Het gebouw waar de gitaren zijn gemaakt, het land, de gebruikte machines, de computerapparatuur, de transportbusjes, enz..

Vlottende activa

De reeds geproduceerde voorraden gitaren, het totale beschikbare geld voor het bedrijf, of een recht op betaling voor een vooruitbetaling.

Zodra alle activa zijn genoteerd, worden de verplichtingen geregistreerd.

passiva

Langlopende schulden

100 000 € lening voor 10 jaar bij de bank voor een lening voor de initiële investering van het bedrijf.

Kortlopende schulden

Een tegoed van € 5 000 dat binnen 6 maanden moet worden betaald aan het bedrijf dat de materialen levert voor de productie van de gitaren.

Ten slotte wijzen we op het vermogenssaldo in dezelfde kolom als de verplichtingen.

Nettowaarde

We wijzen op het maatschappelijk kapitaal dat op het eerste moment door de aandeelhouders wordt bijgedragen en de winsten die tot dat moment niet zijn uitgekeerd.

Zodra we alle gegevens hebben, voegen we de verplichtingen toe aan het vermogenssaldo. Deze moeten resulteren in hetzelfde bedrag als de som van de activa.

Zoals we zien, is de balans een eenvoudig en duidelijk verslag van de economische en financiële situatie van het bedrijf. Om deze reden is het handig om het up-to-date te houden, niet alleen als een vorm van controle, maar ook om te helpen bij toekomstige beslissingen van het bedrijf..

referenties

1. Amat, Oriol (1998). Analyse van financiële overzichten, fundamentals en applicaties. Ediciones Gestión 2000 S.A
2. Williams, Jan R; Susan F. Haka; Mark S. Bettner; Joseph V. Carcello (2008). Financiële en management accounting. McGraw-Hill Irwin.
3. Daniels, Mortimer (1980). Financiële overzichten van ondernemingen. New York: New York: Arno Press.
4. Dyckman (1992), Tussenliggende boekhouding, Revised Ed. Homewood IL: Irwin, Inc.
5. Eugene F. Fama en Merton H. Miller (1974). The Theory of Finance. Holt Rinehart en Winston.
6. Mora Enguídanos, Araceli. Woordenboek van boekhouding, auditing en beheerscontrole. Ecobook.