Saldo van bewijs in wat het bestaat, hoe het wordt gedaan en het voorbeeld

de test balans of controleren is een boekhoudingsverslag waarin de bedragen van de saldi van alle rekeningen van het grootboek van een bedrijf worden verzameld. Debetsaldi worden weergegeven in één kolom en tegoeden in een andere kolom. Het totaal van deze twee kolommen moet identiek zijn.

Een bedrijf bereidt gewoonlijk een proefbalans voor aan het einde van elke periode die wordt gerapporteerd, om ervoor te zorgen dat de vermeldingen in het boekhoudsysteem van een bedrijf wiskundig correct zijn..

Activa- en onkostenrekeningen worden weergegeven in de debit-kolom van het evaluatiesaldo, terwijl de verplichtingen-, kapitaal- en inkomstenrekeningen worden weergegeven in de credit-kolom.

Het moet op regelmatige basis worden uitgevoerd. Dit helpt om elk probleem snel te identificeren en op te lossen zodra het zich voordoet. De voorbereiding van de proefbalans moet worden gekoppeld aan de factureringscyclus van het bedrijf.

index

• 1 Wat is een proefbalans??
  • 1.1 Intern rapport
  • 1.2 Doel van de proefbalans
• 2 Hoe het is gedaan
  • 2.1 Niet-op te sporen fouten
• 3 Voorbeeld
  • 3.1 Beperkingen
• 4 Referenties

Wat is een proefbalans??

De voorbereiding van een proefbalans voor een bedrijf dient om een ​​wiskundige fout te detecteren die zich heeft voorgedaan in het dubbele boekhoudsysteem.

Als het totaal van de afschrijvingen gelijk is aan het totaal van de tegoeden, wordt er rekening mee gehouden dat het saldo van de test in evenwicht is en dat er geen wiskundige fouten in de boekhouding mogen voorkomen.

Dit betekent echter niet dat er geen fouten zijn in het boekhoudsysteem van een bedrijf. Transacties die verkeerd zijn geclassificeerd of eenvoudigweg ontbreken in het systeem kunnen bijvoorbeeld belangrijke accountingfouten zijn die niet door het evaluatiesaldo zouden worden gedetecteerd..

Intern rapport

Het proefsaldo is geen financieel overzicht. Het is voornamelijk een intern rapport dat handig is in een handmatig boekhoudsysteem. Als de proefbalans niet "gebalanceerd" is, duidt dit op een fout ergens tussen het journaal en het proefbalans.

Vaak is de oorzaak van het verschil een fout bij het berekenen van het saldo van een rekening, het verwerken van een debetbedrag als een tegoed (of vice versa), het invoeren van cijfers binnen een bedrag bij het plaatsen of het voorbereiden van het testsaldo; etc.

Als alle boekingen volledig zijn geregistreerd en alle saldi uit het grootboek correct zijn geëxtraheerd, moet het totaal van de debetsaldi in het proefsaldo gelijk zijn aan de optelling van alle tegoeden..

Doel van de proefbalans

- Het is de eerste fase om de financiële overzichten op te stellen. Het is een werkinstrument dat accountants gebruiken als een platform voor het opstellen van financiële overzichten.

- Garandeert dat voor elk ingevoerd debetregister het overeenkomstige kredietrecord ook in de boeken is ingevoerd, in overeenstemming met het concept van boekingen met dubbele boekhouding.

- Als de totalen van de proefbalans niet samenvallen, kunnen de verschillen worden onderzocht en opgelost voordat de financiële overzichten worden opgesteld.

- Garandeert dat rekeningsaldi nauwkeurig uit de boekhouding werden gehaald.

Hoe is het gedaan?

In een werkblad voor de proefbalans vormen alle debetsaldi de linkerkolom en vormen alle creditsaldi de rechterkolom, met de namen van de rekeningen aan de linkerkant van de twee kolommen.

Alle accounts die in het rekeningschema zijn geopend, worden weergegeven per accountcode.

Er wordt een lijst gemaakt met de totale afschrijvingen en tegoeden van elke grootboekrekening. Er moet een tabel zijn met vier kolommen. Kolommen moeten zijn: accountcode, accountnaam, debet en credit.

Voor elke openstaande boekhoudrekening worden uw afschrijvingen en tegoeden toegevoegd voor de boekingsperiode waarin het proefsaldo wordt uitgevoerd. Totalen worden geregistreerd voor elk account in de bijbehorende kolom. Als de afschrijvingen en tegoeden niet gelijk zijn, is er een fout in de grootboekrekeningen.

Als u vindt dat u een niet-uitgebalanceerd testsaldo heeft, dat wil zeggen dat de afschrijvingen niet gelijk zijn aan de tegoeden, heeft u een fout in het accountingproces. Die fout moet worden gevonden en gecorrigeerd.

Niet-detecteerbare fouten

Na het opnemen van alle grootboekrekeningen en hun saldi in een testbalans in hun standaardformaat, worden alle debet- en tegoeden afzonderlijk toegevoegd om de gelijkheid tussen totale afschrijvingen en totale tegoeden aan te tonen..

Een dergelijke uniformiteit zorgt ervoor dat er geen ongelijke afschrijvingen en tegoeden zijn die onjuist zijn ingevoerd tijdens het dubbele registratieproces..

Een testsaldo kan echter geen andere accountingfouten dan eenvoudige wiskundige fouten detecteren.

Als incasso's en gelijke tegoeden worden ingevoerd in onjuiste rekeningen of als een transactie niet wordt geregistreerd of als compensatiefouten tegelijkertijd met een debet en een credit worden vastgelegd, geeft het proefsaldo een perfect saldo tussen debet en totale credits weer.

voorbeeld

Hier is een voorbeeld van hoe een eenvoudig testsaldo eruit ziet:

De titel bovenaan geeft de naam van de entiteit weer en het einde van de boekhoudperiode waarvoor het proefsaldo is opgesteld.

De accounttitel bevat de namen van de boekhoudingen waaruit de saldi zijn geëxtraheerd.

De saldo's met betrekking tot activa en uitgaven worden weergegeven in de kolom aan de linkerkant (debetzijde). Anderzijds worden die met betrekking tot verplichtingen, inkomsten en vermogen weergegeven in de rechterkolom (creditzijde).

De som van alle debet- en creditsaldi wordt weergegeven in het onderste deel van hun respectieve kolommen.

beperkingen

Het proefsaldo bevestigt alleen dat het totaal van de debetsaldi overeenstemt met het totaal van de creditsaldi. De totalen van de proefbalans kunnen echter samenvallen ondanks de fouten die mogelijk zijn opgetreden..

Een voorbeeld kan een onjuiste debetpost zijn die wordt gecompenseerd met een gelijke creditering.

Evenzo levert een proefbalans geen enkel bewijs dat bepaalde transacties helemaal niet zijn geregistreerd. In dit geval zouden de debet- en kredietaspecten van een transactie worden weggelaten. Hierdoor zouden de totalen voor de testsaldo nog steeds in overeenstemming zijn.

referenties

1. Will Kenton (2018). Proefbalans. Investopedia. Overgenomen uit: investopedia.com.
2. Boekhouding-vereenvoudigd (2019). Wat is een proefbalans? Genomen uit: accounting-eenvoudig.com.
3. Harold Averkamp (2019). Wat is een proefbalans? Accounting Coach. Genomen uit: accountingcoach.com.
4. Wikipedia, de gratis encyclopedie (2019). Proefbalans. Genomen uit: en.wikipedia.org.
5. Rosemary Peavler (2019). Een proefbalans voorbereiden. The Balance Small Business. Genomen uit: thebalancesmb.com.